Maloobchod je populární činnost. Podnikatelé a společnosti prodávají různé zboží jednotlivcům, kteří jsou konečnými spotřebiteli. Při provádění této činnosti je důležité správně zvolit optimální daňový režim, který zajišťuje výplatu malého množství hotovosti do rozpočtu, proto je obvykle vybrán pro tuto USN nebo UTII. Maloobchod se správnou volbou daňového systému může přinést vysoké příjmy.
Koncept UTII
Tento režim je nejčastěji vybrán při provádění činností v oblasti maloobchodu. IE na UTII může nezávisle vypočítat daň a připravovat prohlášení.
Režim je pro přechod dobrovolný. Výše daně závisí na základní ziskovosti a fyzickém ukazateli.
Podmínky používání UTII
Pravidla pro použití tohoto režimu zahrnují:
- podmínky jeho použití jsou uvedeny v kap. 26.3 daňový zákon;
- IP a společnosti mohou režim využívat;
- umožnil přechod na UTII při práci v oblasti maloobchodu, ale velikost obchodu by neměla být větší než 150 metrů čtverečních. m.;
- společnost by neměla zaměstnávat více než 100 lidí a podíl jiných organizací nesmí být vyšší než 25%;
- při výběru UTII jsou podniky a podnikatelé osvobozeni od nutnosti platit jiné druhy daní, které představují daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob a DPH;
- při výpočtu základu daně se bere v úvahu předpokládaná ziskovost stanovená na legislativní úrovni;
- v každém regionu se používají speciální opravné koeficienty, pomocí kterých se může výše poplatku zvýšit nebo snížit;
- daň se platí čtvrtletně a také jednou za tři měsíce se daňové přiznání podává pobočce Federální daňové služby ve vybraném režimu;
- finanční prostředky jsou vypláceny do 25. dne měsíce následujícího po příslušném čtvrtletí;
- úroková sazba pro tento režim je 15%.
V UTII přinese maloobchod velký zisk, pouze pokud je příjem významný a velikost maloobchodního prostoru je malá. Výše poplatku se nemění, protože závisí na základní ziskovosti a fyzickém ukazateli, reprezentovaném velikostí maloobchodních prostor. I když obchodník nezíská žádný zisk, bude muset ještě zaplatit daň.
Nuance použití zjednodušeného daňového systému
Pokud je maloobchod plánován bez UTII, pak si podnikatelé nejčastěji vyberou STS. Tento režim má následující funkce:
- pravidla pro výpočet a platbu poplatku jsou uvedena v kap. 26.2 daňový zákon;
- daňoví poplatníci jsou osvobozeni od placení mnoha dalších daní, proto uvádějí pouze daň ve zjednodušeném daňovém systému;
- Režim mohou využívat jak podnikatelé, tak majitelé velkých společností;
- uplatňování zjednodušeného daňového systému není povoleno, pokud je ve státě více než 100 lidí nebo jejichž příjem přesahuje 150 milionů rublů. za rok;
- podnikatelé si samostatně vyberou, zda budou do rozpočtu platit 6% všech peněžních příjmů nebo pouze 15% čistého zisku;
- je-li zvolen systém „mínus příjmy“, pak při výpočtu základu daně vždy vzniknou potíže;
- zálohy jsou vypláceny jednou za čtvrtletí během roku a poslední platba je splatná příští rok;
- prohlášení je předkládáno Federální daňové službě každoročně, navíc tento proces provádí podnikatelé do 30. dubna příštího roku a společnosti předkládají dokumentaci do 31. března tohoto roku.
Díky zjednodušenému výpočtu a snadnému vykazování se podnikatelé často zabývají všemi těmito procesy sami, což jim umožňuje ušetřit značné množství peněz na mzdách najatého účetního.
Režimy podobnosti
Před zahájením práce v maloobchodu musí podnikatel správně porozumět vlastnostem činnosti a pravidlům pro registraci společnosti nebo jednotlivého podnikatele. Nejběžněji vybraná pro maloobchodní UTII. Kód OKVED pro tento druh činnosti je 47. Někdy však podnikatelé upřednostňují přechod na zjednodušený daňový systém.
Výše uvedené režimy zdanění mají následující podobnosti:
- daňoví poplatníci jsou osvobozeni od ostatních typů poplatků představovaných daní z příjmu fyzických osob, DPH nebo daně z příjmu;
- přechod na tyto režimy je dobrovolný, takže podnikatelé nebo vlastníci společností musí samostatně podat žádost federální daňové službě;
- Používání systémů je povoleno, pouze pokud společnost zaměstnává méně než 100 lidí;
- tyto režimy je povoleno používat při práci v maloobchodě.
Pokud existuje malý maloobchodní prostor, vybere se UTII, pokud se plánuje maloobchod. Oblast na UTII je představována fyzickým indikátorem, který přímo ovlivňuje velikost sbírky. Proto čím menší je plocha, tím menší částka bude muset být čtvrtletně placena do státního rozpočtu.
Rozdíly
Nejčastěji si podnikatelé volí mezi STS a UTII. Maloobchod představuje jednoduchou a dostupnou činnost, proto se výpočet každé daně považuje za snadný. Před výběrem konkrétního systému se zohlední rozdíly, které mezi nimi existují. Mezi ně patří:
- jednou ročně se podává prohlášení o zjednodušeném daňovém systému a UTII bude muset čtvrtletně vypracovávat zprávy;
- nulový výnos UTII tedy není nulový, i když podnikatel nemá vůbec žádný příjem, bude stále muset převádět dlužné částky na federální daňovou službu, ale u zjednodušeného daňového systému poplatek zcela závisí na obdrženém zisku;
- zjednodušený systém lze použít na různé typy činností a UTII samostatně platí platby za různé oblasti práce;
- proces stanovení základu daně a výpočtu přímých plateb je výrazně odlišný;
- přechod na UTII je povolen pouze pod podmínkou, že v konkrétním regionu, kde podnikatel pracuje, místní úřady umožňují použití tohoto režimu.
Přepnutí do jakéhokoli režimu je možné po registraci jednotlivého podnikatele nebo společnosti, jakož i od začátku kalendářního roku. Pokud potřebujete přepnout z STS na UTII, můžete tento proces provést od začátku každého měsíce.
Příklad výpočtu UTII pro drobné podnikatele
Před výběrem konkrétního daňového režimu byste se měli rozhodnout, jakou částku bude stát muset platit podle jednoho nebo druhého systému. K tomu je vhodné provést výpočty pro každý režim. Pomocí příkladu výpočtu UTII v maloobchodě můžete určit, který režim bude muset platit méně.
Například společnost IP plánuje zahájit práce související s maloobchodním prodejem suvenýrů. Za tímto účelem si pronajímá místnost o rozloze 35 metrů čtverečních. m. Měsíční příjem pro tento druh činnosti je 450 tisíc rublů. Náklady se rovnají 380 tisíc rublů, a proto čistý zisk činí 80 tisíc rublů.
Výpočet UTII v maloobchodě je jednoduchý proces. Za tímto účelem se berou v úvahu následující ukazatele:
- základní maloobchodní ziskovost se rovná 1800 rublům. za metr čtvereční;
- fyzický indikátor je reprezentován plochou místnosti, proto je roven 35;
- koeficient K1 je 1,915 v roce 2019;
- sazba daně - 15%;
- Koeficient K2 je nastaven samostatně pro každou oblast, ale často se používá indikátor 1.
Na základě výše uvedených ukazatelů se UTII počítá pro jednotlivé podnikatele v maloobchodě: částka daně = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18,096,75 rublů. Právě tato částka musí být převedena do rozpočtu za měsíc práce podnikatele. Ve čtvrtletí bude platba rovna 54 290,25 rublů.
Příklad výpočtu USN
Kromě toho je nutné vypočítat výši daně na zjednodušený daňový systém, abychom pochopili, který režim bude v konkrétní situaci prospěšný.
Pokud vyberete STS „Výnosy“, vypočítá se 6% všech peněžních příjmů podnikatele. Z minulého příkladu je zřejmé, že společnost dostává 450 tisíc rublů měsíčně.
Částka daně se bude rovnat: dani ve zjednodušeném daňovém systému = 450 000 × 0,06 = 27 000 rublů. Ve čtvrtletí bude nutné převést do státního rozpočtu 81 tisíc rublů.
Pokud se použije STS „Příjem minus náklady“, pak sazba činí 15%, ale vztahuje se pouze na čistý zisk, což je 80 tisíc rublů. Poplatek se proto bude rovnat: 80 000 × 15% = 12 000 rublů. 36 tisíc rublů se vyplácí čtvrtletně.
Co je výhodnější?
Na základě výše uvedených příkladů lze říci, že je nejvýhodnější použít počáteční daň z příjmu minus zjednodušený daňový systém. Pokud by však byla plocha komerčních prostor menší nebo byl zisk vyšší, bylo by vhodnější použít UTII.
Proto není možné přesně říci, co je pro maloobchod výhodnější. Chcete-li to provést, musíte provést konkrétní výpočty pomocí skutečných dat.
Další funkce výběru
Kromě toho se berou v úvahu následující nuance:
- je-li podnikatel v podniku nováčkem a zároveň plánuje poprvé samostatně vykonávat výpočty a vypracovávat otoky, je vhodné zvolit daň z imputovaného příjmu;
- pokud neexistují žádné předpoklady o tom, jaká bude velikost příjmu, a je také pravděpodobné, že nebude vůbec žádný zisk, je vhodné přejít na zjednodušený daňový systém, protože pokud neexistuje žádný příjem, pak federální daňová služba bude muset převést minimální částku prostředků;
- o použitém systému je třeba se rozhodnout do jednoho měsíce po registraci jednotlivého podnikatele nebo společnosti, jinak bude podnikatel muset podat zprávu o OSNA před koncem kalendářního roku.
Konečnou volbou je přímý podnikatel, který musí pečlivě prozkoumat podobnosti, rozdíly a rysy každého režimu. Nedoporučuje se vybírat OSNO pro maloobchod, protože v tomto případě budete muset řešit specifické a komplexní účetnictví.
Kdy je vhodné používat UTII?
Maloobchod lze provádět v prostorách různých velikostí. Použití UTII je výhodné za následujících podmínek:
- malý pracovní prostor je vybrán pro práci;
- existuje důvěra v získání vysokého příjmu;
- zisky se budou neustále zvyšovat, ale výše daně zůstane nezměněna;
- podnikatel je začátečník, takže bude pro něj snadné pochopit funkce účetnictví pro UTII.
V jiných situacích si podnikatelé obvykle vyberou STS. Před přímou registrací jednotlivých podnikatelů je vhodné zvolit konkrétní daňový režim.
Závěr
Při výběru směru práce reprezentované maloobchodem je vhodné zvolit jako režim zdanění STS nebo UTII. Každá varianta má své vlastní vlastnosti. Mají podobné vlastnosti a četné rozdíly.
Před přechodem na určitý systém je vhodné provést výpočty, aby se zjistilo, kolik peněz bude muset být převedeno do státního rozpočtu při práci v konkrétním režimu. Tím se provede správná volba.
