Russische Staatsbürger und Steuerinländer kann in einigen Fällen die Einkommensteuer, die auf das Einkommen gezahlt wird, zurückerstatten. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht dafür ein ziemlich breites Spektrum von Gründen vor. Die Grundsätze der gesetzlichen Regelung für die Inanspruchnahme angemessener Privilegien durch die Bürger können je nach dem spezifischen Mechanismus für die Rückerstattung der Einkommensteuer erheblich variieren. Was sind die Besonderheiten der häufigsten Gründe für die Nutzung dieser Gelegenheit?
Möglichkeiten zur Rückerstattung der Einkommensteuer
Die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer kann - in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation - im Allgemeinen auf der Grundlage von Abzügen erfolgen. Ein Bürger, der gemäß bestimmten Artikeln Ausgaben getätigt hat, kann damit rechnen, einen Teil des Budgets, nämlich 13%, zurückzuzahlen, vorausgesetzt, die Zahlungen überschreiten nicht die in Rechtsakten festgelegten Normen. Wie hoch sind die Kosten?
Die Abgabenordnung sieht die folgenden Arten von Abzügen vor, die eine Entschädigung im Rahmen der oben genannten Mechanismen erfordern:
- sozial (Artikel 218 des Kodex);
- Eigentum (Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Ein weiterer Grund für den Erhalt einer persönlichen Einkommensteuererklärung ist, dass ein Bürger einen bestimmten sozialen Status hat. In diesem Fall kann eine Person Anspruch auf Standardsteuerabzüge haben. Was sind ihre Besonderheiten? Zuallererst die Tatsache, dass ihre Zahlung keine Kosten mit sich bringt - wie im Fall von Sozial- und Vermögensabzügen. Ihre stabile Versorgung wird vom Staat garantiert, da ein Bürger den gesetzlich vorgesehenen Status hat. Standardabzüge sind in Artikel 218 der Abgabenordnung geregelt.
Professionelle Abzüge
Eine besondere Kategorie von Zahlungen - diejenigen, die von Art geregelt sind. 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es ist professionell Steuerabzüge. Sie werden vom Staat für Unternehmer, Auftragnehmer, Autoren wissenschaftlicher Werke und literarischer Werke garantiert. Grundlage für ihren Eingang sind, ebenso wie bei Sozial- und Grundsteuerabzügen, die Aufwendungen, die dem Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Tätigkeit entstehen.
Überzahlung
Ein weiterer möglicher Grund für die Rückerstattung der Einkommensteuer ist die Überzahlung der entsprechenden Gebühr an die Staatskasse. Solche Fälle sind jedoch recht selten. In der Regel ist die Ausübung des Rechts auf Abzug der wichtigste Mechanismus, mit dem ein Bürger Steuern auf das dem Staat gezahlte Einkommen erstatten kann.
In einigen Fällen kann ein Bürger mit Abzügen rechnen, die aufgrund von Verlusten aus Wertpapiergeschäften gezahlt werden (die entsprechenden Zahlungen sind in Artikel 220 Absatz 1 der Abgabenordnung geregelt).
Die nach Ansicht vieler Experten am häufigsten verwendeten Steuerermäßigungen in Russland:
- Eigentum;
- sozial;
- standard.
Daher untersuchen wir ihre Spezifität genauer.
Berechnung und Zahlung von Unkostenabzügen
Wir werden die Grundprinzipien untersuchen, nach denen die Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer auf dem Abzug beruht, und zwar aus den Gründen, die das russische Recht vorsieht (wenn wir über eine Entschädigung sprechen, die die vorläufige Erfüllung von Ausgaben beinhaltet).
Ein Einwohner Russlands hat normalerweise irgendeine Art von Einkommen. In der Regel handelt es sich dabei um eine Arbeitsentschädigung - meistens um ein Gehalt. Es kann durch Gebühren, Zahlungen im Rahmen von Verträgen ergänzt werden. Wenn wir Einkünfte beziehen, die nicht mit Arbeit zu tun haben, können dies beispielsweise Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien sein. Unabhängig von einer bestimmten Quelle sollte eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% aus den Beträgen gezahlt werden, die einem Bürger zur Verfügung stehen.Die berechneten und gezahlten Gebühren an die Staatskasse stellen eine Schlüsselressource dar, aufgrund derer die nachträgliche Rückerstattung der Einkommensteuer in Form eines gesetzlich vorgeschriebenen Abzugs erfolgen kann.
Eine Person muss jedoch einen guten Grund haben, sich für angemessene Zahlungen zu qualifizieren. Zum Beispiel, um Ausgaben zu tätigen, die Sie zur Entschädigung berechtigen. Wir untersuchen die Einzelheiten der Kosten, die als Grundlage für die Berechnung der persönlichen Einkommensteuererklärung dienen können, sowie die Formeln, die die tatsächliche Höhe der Zahlungen bestimmen, genauer.
Persönliche Einkommensrückgabemechanismen: Soziale Abzüge
Wenn wir über Sozialabzüge sprechen, sollten Ausgaben, die als Grundlage für den Erhalt einer angemessenen Entschädigung dienen können, im Zusammenhang stehen mit:
- gegen Bezahlung der Dienstleistungen von Bildungseinrichtungen durch einen Bürger - für die Erziehung von sich selbst, Kindern, Brüdern oder Schwestern;
- mit Siedlungen mit kommerziellen medizinischen Organisationen;
- mit den mit der Teilnahme eines Bürgers an Rentenprogrammen verbundenen Kosten.
Die maximale Höhe der Ausgaben für diese Posten, mit denen ein Abzug berechnet werden kann, beträgt 120 Tausend Rubel. Im Jahr. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Kosten im Zusammenhang mit der Zahlung von Studienleistungen, Leistungen von medizinischen Einrichtungen oder der Überweisung von Mitteln an Vorsorgeeinrichtungen stehen - die entsprechenden Kosten werden addiert. Also von Sozialabgaben Ein Bürger kann damit rechnen, innerhalb von 15.600 Rubel bezahlt zu werden. pro Jahr sind das 13% von 120 Tsd. Wenn gleichzeitig beispielsweise eine Person mehr für Studium, Behandlung oder Rente ausgegeben hat, kann ein Betrag von mehr als 120 Tsd. als Grundlage für die Berechnung des Abzugs im nächsten Jahr herangezogen werden.
Es ist wichtig, dass eine Person über ein ausreichendes Einkommen verfügt, damit die erforderliche Zahlung vollständig eingeht. Oben haben wir festgestellt, dass die Schlüsselressource, auf deren Kosten der Abzug berechnet und zurückerstattet wird, die persönliche Einkommensteuer ist, die auf Gehälter und andere Einkünfte gezahlt wird. Wenn eine Person zum Beispiel 120 Tausend Rubel für die Ausbildung ausgegeben hat, hat sie das Recht, von ihnen 15 600 Rubel zu erhalten. Abzug. Aber vorher muss er dem Staat nicht weniger als persönliche Einkommenssteuer geben. Wenn die für ein bestimmtes Jahr gezahlte Steuer nicht ausreicht, wird der nicht verwendete Entschädigungsbetrag storniert und kann nicht nachträglich erhalten werden.
Eigentumsabzüge
Recht auf Eigentumsabzug entsteht von einem Einwohner der Russischen Föderation, wenn er Wohnimmobilien kauft - eine Wohnung, ein Haus, ein Zimmer oder eine Immobilie, die er baut. Vorausgesetzt natürlich, er kauft auf eigene Kosten Wohnraum oder investiert in dessen Bau - und nicht etwa durch Subventionen. Die Rückerstattung der Einkommensteuer beim Kauf einer Wohnung erfolgt nach einer recht komplexen Formel. Betrachten Sie die wichtigsten Nuancen.
Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation werden die mit dem Erwerb von Wohnraum verbundenen Kosten in zwei Arten unterteilt: diejenigen, die in direktem Zusammenhang mit den Berechnungen des Käufers und Verkäufers (oder des Kunden und Auftragnehmers - wenn es um den Bau einer Immobilie geht) stehen, sowie diejenigen, die die Kosten widerspiegeln können bei Zahlung von Hypothekenzinsen. Der maximale Abzugsbetrag ist aus beiden Gründen unterschiedlich.
Was die Kosten für den Kauf oder den Bau der Immobilie selbst anbelangt, so beträgt ihr Höchstbetrag für die Berechnung der Einkommensteuererklärung 2 Millionen Rubel. In seiner reinen Form hat ein Bürger das Recht, mit der Zahlung von 260 Tausend Rubel zu rechnen. auf der entsprechenden Basis, das heißt 13% von 2 Millionen Rubel. Die Hypothekenkosten, von denen der Abzug berechnet werden kann, können sich wiederum auf 3 Millionen Rubel belaufen. In seiner reinen Form kann die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer in diesem Fall 390 Tausend Rubel betragen, dh 13% von 3 Millionen Rubel. Somit kann der maximale Abzugsbetrag auf der Grundlage von zwei gesetzlich vorgeschriebenen Arten von Ausgaben für den Erwerb von Wohnraum 650 Tausend Rubel betragen.
Um es zu erhalten, muss eine Person - ab dem Zeitpunkt der Transaktion für den Erwerb von Immobilien - die Einkommensteuer in gleicher Höhe an den Staat überweisen. Wenn das Einkommen des Bürgers nicht ausreicht, um auf Kosten seiner eigenen Beiträge zum Haushalt die Rückzahlung des für das Jahr fälligen Betrags zu gewährleisten, kann ihm die nicht verwendete Entschädigung später überwiesen werden.In diesem Sinne unterscheidet sich die Zahlung des Vermögensabzugs von dem Mechanismus, mit dem die Rückerstattung der Einkommensteuer für die Ausbildung, Behandlung oder Teilnahme an Rentenprogrammen erfolgt.
Standardabzüge
Die Grundsätze für die Berechnung und Zahlung von Standardsteuerabzügen unterscheiden sich von den Grundsätzen für die Beteiligung der Bürger, die die Möglichkeit haben, einen Abzug für Ausgaben für Ausbildung, medizinische Versorgung, Rente oder den Kauf einer Wohnung zu erhalten. Tatsache ist, dass eine Person, um sie zu erhalten, keine Kosten zu tragen hat. Er muss aber einen sozialen Status haben, der Anspruch auf angemessene Entschädigung gibt. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht das Recht auf Standardabzüge in Bezug auf:
- Teilnehmer an der Liquidation des Unfalls von Tschernobyl, an Atomtests, am Zweiten Weltkrieg und an anderen Kriegen - in Höhe von 3.000 Rubel;
- Helden der UdSSR und Russlands, behinderte Kinder, I- und II-Gruppen, Teilnehmer an militärischen Konflikten, Bürger, die aus der Unfallzone von Tschernobyl evakuiert wurden - 500 Rubel;
- andere Personen - 400 Rubel.
Darüber hinaus kann ein Bürger nur einen Standardabzug erhalten - den Höchstbetrag, der für seinen sozialen Status festgelegt ist.
Das Prinzip der Berechnung des tatsächlichen Betrags der Einkommensteuererklärung ist dasselbe wie bei den beiden betrachteten Zahlungsarten. Entschädigung für 13% der entsprechenden Beträge. Es ist anzumerken, dass Standardabzüge im Gegensatz zu Vermögens- und Sozialabzügen normalerweise bei der aktuellen Berechnung der Gehälter durch den Arbeitgeber berücksichtigt werden und daher eine Person diese tatsächlich in Form einer gesetzlichen Nichtzahlung der persönlichen Einkommensteuer innerhalb der festgelegten Grenzen erhält.
Abzüge - optional
Alle drei betrachteten Arten der Entschädigung - sozial, Eigentum, Standard - sind unabhängig. Eine Person kann somit von dem Recht Gebrauch machen, jeden von ihnen zu empfangen. Die Hauptsache ist, dass zur Formalisierung der Zahlungsbeträge in den gesetzlich garantierten Grenzwerten genügend Gehalt und andere Einkommen - vom Gesichtspunkt der Zahlung der persönlichen Einkommenssteuer bis zum Budget - als Hauptquelle für die Erlangung eines Abzugs zur Verfügung stehen.
Abzug machen: der schnellste Weg
Die Registrierung der betrachteten Entschädigung erfolgt im Zusammenspiel des Steuerpflichtigen mit dem Bundessteueramt. Um einen Abzug zu erhalten, muss ein Bürger die erforderlichen Dokumente vorbereiten und sich an jedem Tag des Jahres an die Agentur wenden, an dem die Ausgaben aus dem einen oder anderen Grund getätigt wurden.
Dies muss entgegen der gängigen These nicht nach dem 30. April erfolgen - diese Frist ist festgelegt, damit juristische Personen Erklärungen abgeben können. Der schnellste Weg, um einen Abzug zu erhalten, ist daher die Überweisung von Dokumenten für die Rückerstattung der Einkommensteuer an den Bundessteuerdienst unmittelbar nach den Neujahrsferien.
Liste der Dokumente
Je nach Art des Abzugs kann die Liste der erforderlichen Quellen sehr unterschiedlich sein. Es gibt aber Unterlagen, die auf jeden Fall zur Verfügung gestellt werden sollten. Zu den Quellen, die für die Erzielung der betreffenden Rendite erforderlich sind, gehört 3-NDFL, eine Sonderform, in der das Einkommen eines Bürgers für ein bestimmtes Jahr angegeben wird.
Es müssen immer Unterlagen vorgelegt werden, aus denen die Kosten für die Ausbildung, die Zahlung der medizinischen Leistungen, die Teilnahme an Rentenprogrammen und die Vergleiche mit dem Verkäufer von Wohnraum hervorgehen. In den meisten Fällen werden auch Quellen benötigt, die die Rechtmäßigkeit der Kommunikation eines Bürgers mit bestimmten Stellen belegen. Wenn zum Beispiel eine Einkommensteuererklärung für die Behandlung durchgeführt wird, können dies Verträge mit einer medizinischen Einrichtung sein. Wenn es sich um einen Immobilienabzug handelt, benötigen wir Kauf- und Verkaufsverträge für die Kapitalbeteiligung, die die Ausführung eines Hypothekendarlehens bestätigen.
Die Frist für die Rückerstattung der Einkommensteuer beträgt 90 Tage ab dem Zeitpunkt der Beantragung beim Bundessteuerdienst. Der Abzug wird auf die Angaben im Antrag übertragen, der dem vom Bürger an die Behörde gesendeten Quellenverzeichnis beigefügt ist. Das Wichtigste ist, dass die Dokumente, auf deren Grundlage die persönliche Einkommensteuererklärung - die 3-Personen-Einkommensteuererklärung, Bescheinigungen, Vereinbarungen - erstellt wird, korrekt sind.
