Inkomstenbelasting wordt geheven in bijna alle landen van de wereld. Het vergelijken van belastingtarieven in verschillende landen is een zeer interessante activiteit. In dit artikel zullen we het Amerikaanse belastingstelsel nader bekijken. Het is zelfs voor Amerikanen erg verwarrend en vereist een gedetailleerde overweging. Dus, wat is de inkomstenbelasting van de Amerikaanse staat? Nu komen we erachter.
introductie
Inkomstenbelastingen in de Verenigde Staten worden geheven door federale autoriteiten, de meeste staten en veel lokale overheden. Inkomstenbelasting wordt bepaald door een belastingtarief toe te passen, dat kan stijgen naarmate het inkomen toeneemt, op het belastbaar inkomen, dat het totale inkomen minus toegestane inhoudingen vertegenwoordigt. Particulieren en rechtspersonen worden rechtstreeks belast, en onroerend goed en trusts kunnen worden belast op ingehouden inkomsten. Partnerschappen worden niet belast, maar hun partners worden belast op hun aandeel in de inkomsten van het partnerschap. Inwoners en burgers worden belast op het wereldinkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomsten binnen hun rechtsgebied. Verschillende soorten leningen verlagen de belasting en sommige soorten leningen kunnen deze overschrijden. Alternatieve belasting wordt toegepast op federaal niveau en in sommige staten. Het inkomenstarief is verdeeld in het federale deel en het staatsdeel.
Belastingaftrek
De meeste zakelijke kosten zijn aftrekbaar. Particulieren kunnen ook persoonlijke toelage en sommige persoonlijke uitgaven, inclusief hypotheekrente, staatsbelastingen, liefdadigheidsbijdragen en enkele andere items aftrekken. Sommige inhoudingen zijn onderhevig aan beperkingen.
Meerwaarden worden belast en vermogensverliezen verminderen het belastbaar inkomen met de winst (plus in sommige gevallen $ 3.000 of $ 1.500 aan gewoon inkomen). Individuen betalen momenteel een lagere vermogenswinstbelasting en bepaalde dividenden van ondernemingen.
Belastingplichtigen moeten in de regel inkomstenbelasting onafhankelijk beoordelen door aangifte te doen. Voorafbetalingen zijn vereist in de vorm van bronbelasting of geschatte belastingbetalingen. Belastingen worden afzonderlijk bepaald door elk belastingrechtsgebied. Termijnen en andere administratieve procedures zijn bevoegd. 15 april na het belastingjaar is de laatste dag voor particulieren om aangiften in te dienen voor federale en vele nationale en lokale aangiften. De belasting bepaald door de belastingplichtige kan worden aangepast per belastingrechtsgebied.
Grondbeginselen van het Amerikaanse belastingstelsel
Over het algemeen is de vraag hoeveel rente inkomstenbelasting in de Verenigde Staten onjuist is. Zoals in veel ontwikkelde landen, heeft de VS een progressieve belastingschaal aangenomen. Inkomstenbelasting wordt geheven over particulieren, bedrijven, onroerend goed en trusts. De definitie van het netto belastbaar inkomen voor de meeste subfederale rechtsgebieden wordt hoofdzakelijk geleid door de federale definitie.
Het belastingtarief op federaal niveau is gedifferentieerd, dat wil zeggen dat de belastingtarieven voor hogere inkomsten hoger zijn dan voor lagere bedragen. Sommige staten en steden heffen inkomstenbelasting tegen een gedifferentieerd tarief, en sommige tegen een vast tarief op alle belastbare inkomsten. Het tarief van de Amerikaanse inkomstenbelasting varieerde in 2013 van 10% tot 39,6%. Maar dit is alleen een federale belasting, er is ook een staatsbelasting, die in elke staat zijn eigen belasting heeft.
Individuen hebben recht op lagere federale inkomstenbelastingtarieven en vermogenswinsten en dividendbelastingen.Het tarief en sommige inhoudingen zijn verschillend voor individuen, afhankelijk van de archiveringsstatus. Getrouwde personen kunnen de belasting zowel voor een stel als afzonderlijk berekenen. Alleenstaande personen kunnen in aanmerking komen voor preferentiële belastingtarieven als zij het hoofd zijn van het huishouden waarin zij wonen met een afhankelijke. Het onderwerp van de lokale inkomstenbelasting in de Verenigde Staten is inkomsten die zelfs buiten de staat worden ontvangen. Dat wil zeggen, u kunt in de ene staat werken en belastingen betalen in een andere.
Belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen wordt op een alomvattende manier gedefinieerd in de belastingwetgeving en belastingregels van het ministerie van Financiën en de belastingdienst. Belastbaar inkomen is aangepast bruto inkomen minus bepaalde bedragen. De meeste staten en steden houden zich aan deze definities, althans gedeeltelijk, hoewel sommige van hen aanpassingen maken om de inkomstenbelasting in dit rechtsgebied te bepalen. Belastbaar inkomen voor een bedrijf of bedrijf mag niet samenvallen met ingehouden winsten.
Wat is bruto inkomen
Bruto-inkomen omvat alle inkomsten uit om het even welke bron. Dit omvat salarissen, pensioenen, vergoedingen, ontvangen geld voor diensten, andere inkomsten uit het bedrijfsleven, inkomsten uit de verkoop van ander onroerend goed, ontvangen alimentatie, opbrengsten uit de verkoop van graan en vele andere soorten inkomsten. Sommige inkomens zijn echter vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit omvat rente op gemeentelijke obligaties. Aanpassingen (meestal verlagingen) van het bruto-inkomen van particulieren worden gedaan om alimentatie, bijdragen aan veel soorten pensioenfondsen of aan ziekenfondsen, bepaalde percentages studieleningen, de helft van de zelfstandige belasting en verschillende andere items te betalen.
De kostprijs van de omzet in het bedrijfsleven is een directe daling van het bruto inkomen. Commerciële inhoudingen kunnen als volgt zijn. Het belastbare inkomen van alle belastingbetalers wordt verlaagd door kosten in verband met hun bedrijf af te trekken. Deze omvatten salarissen, huren en andere betaalde of opgebouwde zakelijke kosten, evenals afschrijvingskosten. Aftrek van kosten kan leiden tot verliezen. In de regel kan een dergelijk verlies leiden tot een vermindering van andere belastbare inkomsten, behoudens enkele beperkingen.
Persoonlijke inhoudingen: particulieren krijgen verschillende niet-commerciële inhoudingen. Een vast bedrag per persoon is toegestaan als aftrek voor persoonlijke vrijstellingen. Voor 2017 is dit bedrag $ 4050. Belastingbetalers mogen een dergelijke aftrek voor zichzelf en een voor elke persoon die ze ondersteunen. Sinds 2018 wordt een persoonlijke aftrekpost verwijderd, maar er is een verhoging van het standaardaftrekbedrag.
Over de standaardaftrek
Standaardaftrek: daarnaast ontvangen particulieren voor bepaalde persoonlijke uitgaven een aftrek van het belastbaar inkomen, als alternatief kan een persoon een standaardaftrek aanvragen. Voor 2017 is de standaardaftrek $ 6.350 voor particulieren, $ 12.700 voor een echtpaar en $ 9.350 voor het gezinshoofd. De standaardaftrek is geldig voor personen ouder dan 65 en blind. Voor 2018 is de standaardaftrek $ 12.000 voor alleenstaanden, $ 24.000 voor een echtpaar en $ 18.000 voor het gezinshoofd.
Meerwaarden
Gekwalificeerde dividenden mogen worden belast als onderdeel van het belastbaar inkomen. De belasting is echter beperkt tot een lager tarief. Meerwaarden omvatten inkomsten uit de verkoop van aandelen en obligaties, onroerend goed en andere activa. Winst is het overschot van de omzet boven de aangepaste basis (na afschrijving) van onroerend goed. Deze belastingbeperking is ook van toepassing op dividenden van Amerikaanse en veel buitenlandse bedrijven. Er zijn beperkingen op het bedrag van netto vermogensverliezen die andere belastbare inkomsten kunnen verminderen.
Belastingprikkels: alle belastingbetalers ontvangen een korting op buitenlandse belastingen en een percentage van bepaalde soorten bedrijfskosten. Individuen worden ook voorzien van leningen met betrekking tot educatieve uitgaven, pensioensparen, kinderopvangkosten, sommige medische kosten en krediet voor elk kind. Elke lening is onderworpen aan bepaalde regels en beperkingen. Sommige leningen worden als terugbetaalbaar beschouwd.
Alternatieve minimumbelasting: alle belastingplichtigen zijn ook onderworpen aan de alternatieve minimumbelasting als hun inkomsten bepaalde bedragen van uitsluiting overschrijden. Deze belasting is alleen van toepassing als deze de reguliere inkomstenbelasting overschrijdt en wordt verminderd door sommige leningen. Dus hebben we uitgezocht wat de inkomstenbelastingen zijn voor particulieren en rechtspersonen in de Verenigde Staten. Hieronder ziet u een voorbeeld van belastingberekening.
Medicare toeslag
Werknemers met een hoog inkomen kunnen ook een extra belasting van 0,9% betalen op lonen, vergoedingen en inkomsten uit zelfstandige arbeid. Dit zijn echter optionele betalingen. Deze belasting is niet inbegrepen in het algemene inkomstenbelastingtarief in de VS.
Belastingaangifte
De meeste personen moeten elk jaar belastingaangifte doen voor zelfbeoordeling van inkomstenbelasting wanneer hun inkomen de standaardaftrek overschrijdt. Belastingbetaling: belastingbetalers moeten inkomstenbelasting betalen zonder op een aanslag te wachten. Veel belastingbetalers worden aan de bron belast op inkomsten. Als de inkomstenbelasting niet alle verschuldigde belastingen dekt, moeten alle belastingbetalers geschatte belastingbetalingen doen.
Fiscale boetes
Het niet betalen of het niet indienen van retouren kan leiden tot aanzienlijke boetes. Sommige opzettelijke mislukkingen kunnen leiden tot gevangenisstraf.
Belastingaangiften kunnen worden herzien en aangepast door de belastingdienst. Belastingbetalers hebben het recht om in beroep te gaan tegen elke wijziging van belastingen, en deze rechten variëren afhankelijk van het rechtsgebied. Belastingbetalers kunnen ook naar de rechtbank stappen om belastingwijzigingen aan te vechten. De belastingdienst is niet gerechtigd om na een bepaalde periode (meestal drie jaar) wijzigingen aan te brengen.
Voorbeeld belastingberekening. Winstbelasting over 2017
Neem de volgende voorwaarden: een belastingplichtige met een bruto inkomen van $ 40.000, zonder kinderen, jonger dan 65 jaar en niet blind, rekening houdend met de standaardaftrek. De berekening van de inkomstenbelasting in de VS wordt voor deze belastingbetaler gemaakt op basis van de volgende berekeningen:
$ 40.000 bruto-inkomen - $ 6.350 standaardaftrek - $ 4.050 persoonlijke vrijstelling = $ 29.600 belastbaar inkomen = $ 9.325; belasting van het bedrag = $ 9,325 × 10% = $ 932,50. Het bedrag van de zogenaamde "secundaire inkomsten" = $ 29.600 - $ 9.325 = $ 20.275,00; belasting van secundair inkomen = $ 20.275,00 × 15% = $ 3.041,25. Totaal inkomstenbelasting $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3.973,75 (~ 9,93% effectief belastingtarief). Houd er echter rekening mee dat belastingbetalers met een belastbaar inkomen van minder dan $ 100.000 belastingtabellen moeten gebruiken.
Naast inkomstenbelasting zal de werknemer ook belastingen moeten betalen volgens de Federale Verzekeringsbijdragenwet (VAIS) (en een gelijk bedrag aan VAIS-belasting moet door de werkgever worden betaald):
$ 40.000 (aangepast bruto inkomen); $ 40.000 × 6,2% = $ 2.480 (deel van de sociale zekerheid) $ 40.000 × 1,45% = $ 580 (deel van Medicare) Totale VAIS belasting betaald door een werknemer = $ 3.060 (7,65% van het inkomen) Totale federale individuele belasting = $ 3.973,75 + $ 3.060,00 = $ 7.033,75 (~ 17,58% van de omzet). Totale federale belasting, inclusief werkgeversbijdrage:
Totaal VAIS belasting betaald door werkgever = $ 3.060 (7,65% van het inkomen); Het totale bedrag van de federale belasting, inclusief werkgeversbijdragen = $ 3.973,75 + $ 3.060,00 + $ 3.060,00 = $ 10.093,75 (~ 25,23% van het inkomen). Effectieve belastingtarieven zijn over het algemeen lager dan de marginale tarieven als gevolg van verschillende inhoudingen, en sommige mensen hebben zelfs een negatieve verplichting. Alleen de eerste $ 118.500 van iemands inkomen wordt in 2016 belast door de sociale verzekering (sociale zekerheid).
Belastingaangifte en belastingteruggave
Individuen (met inkomsten boven het minimumniveau), bedrijven, partnerschappen, landgoederen en trusts moeten jaarverslagen, belastingaangiften genoemd, indienen bij de federale en relevante belastingautoriteiten van de staat. U kunt een deel van de belastingen terugbetalen. Deze opbrengsten variëren sterk in complexiteit, afhankelijk van het type bestand en de complexiteit van hun zaken. In de aangifte rapporteert de belastingbetaler over inkomsten en inhoudingen, berekent hij het bedrag van de achterstallige belastingen, rapporteert hij over betalingen en leningen en berekent hij ook het verschuldigde saldo.
Voor de meeste belastingbetalers moet de federale aangifte inkomstenbelasting voor particulieren, onroerend goed en trusts vóór 15 april (in 2017, 18 april) worden ingediend. Federale inkomsteninkomsten van bedrijven en partners moeten twee en een halve maand na het einde van een fiscaal jaar worden ontvangen. Belastingaangiften van belastingvrije organisaties moeten vier en een halve maand na het einde van het boekjaar worden ingediend. Alle federale belastingaangiften kunnen worden verlengd. De voorwaarden voor verlenging van nationale en lokale belastingaangiften variëren.
Inkomstenbelastingaangiften bestaan meestal uit een basisformulier met bijgevoegde formulieren en schema's. Afhankelijk van de complexiteit en de aard van het bedrijf van de belastingbetaler, zijn er verschillende formulieren beschikbaar voor particulieren en rechtspersonen. Veel mensen kunnen het formulier van één pagina 1040-EZ gebruiken, waarvoor geen andere toepassing vereist is dan salarisstaten van werkgevers (formulier W-2).
Elektronische aangifte van belastingaangiften kan door belastingplichtigen voor belastingbetalers worden gedaan.
Als de belastingbetaler een fout in de aangifte constateert of bepaalt dat de belasting voor het jaar anders moet zijn, moet hij een herziene aangifte indienen. Deze aangiften vormen claims voor terugbetaling als wordt vastgesteld dat belastingen te veel zijn betaald. Daarom wordt het definitieve cijfer, hoeveel inkomstenbelasting in de Verenigde Staten als percentage van het inkomen, pas duidelijk voor belastingbetalers nadat de belastingambtenaren de aangifte hebben ingediend en geanalyseerd.
conclusie
Na het lezen van dit artikel kan de lezer de vraag beantwoorden wat voor soort inkomstenbelasting in de Verenigde Staten en hij begon het Amerikaanse belastingstelsel te begrijpen. En het is vrij ingewikkeld. Veel Amerikanen huren specifiek belastingadviseurs in om hen te helpen het belastingstelsel te achterhalen en de juiste aangifte in te dienen. Inkomstenbelasting in de Verenigde Staten voor niet-ingezetenen is exact hetzelfde als voor ingezetenen, het enige verschil is dat niet-ingezetenen geen belasting betalen over inkomsten uit het buitenland.
