التمويل بموجب التنازل عن المطالبة النقدية: الأنواع ، العقد

تعتبر الإدارة المالية حاليًا ذات أهمية كبيرة لأنشطة الكيانات التجارية. أحدها هو التخصيم ، الذي يتم في إطاره دراسة مفهوم عقد التمويل لإحالة مطالبة نقدية ، وبعد ذلك يتم إبرام اتفاق مماثل. يشير العوملة إلى نوع عمليات التداول والعمولات ، حيث ينقل العميل الدائن الدين ، من أجل الحصول على الجزء الأكبر من المال ، زيادة سرعة دورانها ، وخفض التكاليف المرتبطة بالحساب ، والحصول على ضمانات لسداد الديون.

لماذا تحتاج التخصيم؟

الجانب الإيجابي للتمويل مقابل التنازل عن المطالبة النقدية هو إمكانية التخطيط للنقد المستقبلي. عادة ، تقوم هذه الشركة بتحويل ما يصل إلى 90 ٪ من المتطلبات في البداية ، وبعد جمع - الأموال المتبقية ، وتخصيص عمولات منها.

السبب الرئيسي للتقديم على العوملة هو ظهور حاجة المنظمة للحصول على قرض للبضائع.

كجزء من الإقراض المصرفي ، يتم النظر في القرض مباشرةً ، وكذلك السحب على المكشوف. في كلتا الحالتين ، يتم توفير الفترات الثابتة ، وكذلك المبالغ المصروفة محدودة للغاية. ويتم اتخاذ قرار بشأن توفير الأموال كنتيجة لتحليل النجاحات المالية الحالية للشركة. في الوقت نفسه ، مع أي شكل من أشكال الإقراض ، يجب أن تسدد الأموال المخصصة.

فيما يتعلق بالسحب على المكشوف ، يجب القول إن سداده يتم من خلال أموال العميل الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذا التمويل ذو طبيعة عاجلة ، والانتقال إلى خدمات التسوية النقدية ، وكذلك الحد من المبالغ المخصصة.

يتم إجراء المعاملات المتعلقة بفتح خطاب اعتماد ، وكذلك إجراء التغييرات وتنفيذ العمليات الأخرى على أساس مدفوع ، وفقًا للأسعار المصرفية. عادة ، يتم دفع هذه التكاليف من قبل المشتري. في هذه الحالة ، يطلق عليه مقدم الطلب لخطاب الاعتماد.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم الدفع بعد استلام المستندات اللازمة. هذا يعني أنه يجب على المشاركين حجز فترة معينة من عمليات التداول والتحقق التي تتم وفقًا لمتطلبات وقواعد صارمة لخطابات الاعتماد. علاوة على ذلك ، عادة ما تكون المستندات التي تحتوي على تباينات تزيد عن 50٪ ، ولا يتم قبولها للدفع. في بعض الحالات ، يمكن أن تؤخذ مع العلاج المناسب. ولكن هذا سوف يتطلب وقتا إضافيا على الأقل.

ومع ذلك ، عند تطبيق خطابات الاعتماد يكون من المستحيل التأخير الدفع ، إذا لم تكن هناك أسئلة مع الوثائق. في هذه الحالة ، تكون المؤسسة المصرفية ملزمة بتنفيذ العملية.

إذا تم استخدام حساب مفتوح ، يتم دفع البضائع عن طريق تحويل أمر دفع إلى البنك. يتم فحص الشحن للتأكد من الامتثال. ثم لا توجد حدود على المبالغ ، وليس هناك حاجة للحصول على التغطية. في الوقت نفسه ، في هذه الحالة قد يكون هناك تأخير في الدفع ، ولكن فقط خلال فترة معينة.

استخدام الحساب المفتوح له جوانب سلبية عند الدفع مع تأخير. لذلك هناك مخاطر الفجوات النقدية ، والعجز في حجم التداول ، وكذلك تلك المرتبطة بالتضخم ، والائتمان وغيرها.

العوملة الفوائد

بالنظر إلى هذا ، يكون استخدام التمويل في بعض الأحيان أكثر ربحًا في مقابل إحالة مطالبات نقدية.بالإضافة إلى جمع الأموال ، تساعد هذه الأداة في تجنب مخاطر الفجوات النقدية (في شكل التأخر في السداد) المرتبطة بقرض (إذا لم يتم دفع العرض) ، والتضخم ، والفرق في العملة وسعر صرفها ، مع الفائدة والمعاملات المباشرة.

يصل العميل إلى الأداة المعنية لأسباب مختلفة. في حالة واحدة ، تحتاج إلى التحقق من ملاءة المشتري ، وحساب الحد. في بلد آخر ، لوضع اتفاق على شروط المنفعة المتبادلة. في الثالث - لتنظيم المحاسبة لبيع البضائع والذمم المدينة. في الرابع - لتمويل تظهر فجوات النقدية بانتظام. في الخامس - للحماية من مخاطر الائتمان. في السادس ، للسيطرة على الدفع لتسليم الشحنات.

نتيجة لإدخال التمويل بموجب التنازل عن المطالبة النقدية ، تتلقى الشركة:

• زيادة المبيعات.
• حصة النمو.
• دائما مجموعة واسعة من المنتجات ، والعلاقات طويلة الأجل مع المستهلكين.
• لا حاجة لتوظيف موظفين إضافيين.

يمكن تقسيم هذه الخدمات:

• للمبيعات التي تنطوي على منظمة العوملة.
• مبيعات الوكالة.

قد تشمل المبيعات المبيعات ، والإعلانات ، وأحداث BTL. في المبيعات المباشرة ، البائع نفسه يبحث عن مشترين. مبيعات معارضة تجري في الإعلان المباشر. ويمكن أيضا تقديم طريقة مختلطة. في هذه الحالة ، يتم استخدام المؤتمرات والمعارض وغيرها من الأحداث المماثلة. وتتميز كل من المبيعات الواردة والصادرة.

عند التمويل مقابل التنازل عن مطالبة نقدية ، تنظم الأطراف التدفقات المالية التي يمكن أن تزيد بشكل كبير من كفاءتها. يتم التعبير عن ذلك في زيادة معدل دوران رأس المال. في الوقت نفسه ، يصبح من الضروري تطوير آليات الإدارة والرقابة المالية.

إذا كنت بحاجة إلى نقود ، يمكن للشركة الاتصال بالبنك للحصول على قرض لزيادة رأس المال العامل. ولكن لهذا ، كقاعدة عامة ، مطلوب الملكية ، والتي يتم منحها بكفالة. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، فيمكنك توقيع عقد تمويل لتعيين مطالبة نقدية لدى مؤسسة مصرفية أو مؤسسة عوملة.

اتفاقية

بموجب هذه الاتفاقية ، يقوم أحد الأطراف التي تعمل كوكيل مالي بتحويل أو تحويل الأموال إلى العميل بسبب مطالبته النقدية إلى طرف ثالث مدين نتيجة لاستلام البضائع من قبل العميل أو أداء العمل أو الخدمات إلى طرف ثالث. يتنازل العميل أو يتنازل عن الوكيل المالي عن المطالبة النقدية المقابلة. ويرد هذا المفهوم في الفن. 824 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يتم وصف العلاقات القانونية التي تنشأ عن هذا الاتفاق في ثانية. 43 من القانون المدني.

وفقًا لاتفاقية التخصيم ، يخصص العميل المطالبة النقدية للمشتري إلى الوكيل المالي. يقوم البنك بصرف الأموال للمورد قبل فترة السداد للبضائع المشحونة ويتلقى الرسوم المقابلة. نحن نوافق على أننا نعني بالموردين عملاء البنك بموجب الاتفاقية ذات الصلة. كلاهما مورد للسلع وفناني الأداء ، وكذلك المقاولين.

بعد توقف متطلبات المشتري ، يتم دفع المورد من 70 إلى 90٪ من الإيرادات المخطط لها بعد يومين من الشحن ، وفي بعض الحالات عند تقديم مستندات الشحن. بعد قيام المشتري بتسديد الدين للوكيل المالي ، يتم دفع الأموال المتبقية إلى المورد ، حيث يتم حجب الرسوم المقابلة. يطلق عليه لجنة العوملة.

أساس التمويل بموجب التنازل عن المطالبة النقدية هو استمرار العلاقة ذات الطبيعة المالية للمورد والوكيل المالي. هذه اللحظة هي السمة المميزة الرئيسية للعقد من التنازل. علاوة على ذلك ، في العوملة ، هناك دائمًا تنازل عن المتطلبات.

الترخيص

اسم "العوملة" يأتي من عامل الكلمة الإنجليزية ، وهو ما يعني في الترجمة "وسيط".في بلدنا ، فقط مؤسسة مصرفية أو مؤسسة ائتمانية أخرى يمكنها أن تعمل كوسيط. ولكن على الرغم من أن القانون المدني يسمح بإمكانية التعامل مع أنواع مختلفة من التمويل مقابل التنازل عن مطالبة نقدية للهياكل التجارية ، فإن الترخيص مطلوب للقيام بهذه العمليات. في الوقت نفسه ، بالنسبة للعوملة ككل ، لا يتم توفير إصدار التصاريح. في ضوء ذلك ، فإن غالبية شركات العوملة مرخصة من قبل المؤسسات المصرفية.

ومع ذلك ، هناك منظمات ذات صلة تعمل بدون ترخيص بنكي. يجب أن يكون مفهوما أن إبرام العقود مع هذه الشركات قد يؤدي إلى نزاعات مع المدينين فيما يتعلق بشرعية إحالة المطالبة. في الوقت نفسه ، لا يمثل عدم وجود تصريح سببًا لحظر المورد من مراعاة تكاليف العقد ذي الصلة لأغراض الضريبة.

أيهما أفضل للاتصال؟

من المريح أكثر للمورد أن يوقع على اتفاقية تمويل لتعيين مطالبة نقدية مع مؤسسة مصرفية حيث لديه حسابات صادرة. هذه اللحظة سوف تسمح للبنك باتخاذ قرار ووضع حد للعمليات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمورد الادخار على العمولات ، حيث تفرض البنوك الفردية رسومًا صغيرة ، لأن التخصيم فيها غالباً ما يكون بمثابة خدمة إضافية.

في الوقت نفسه ، يمكن تقديم طلب إلى المنظمات المتخصصة لإبرام اتفاق تمويل لتعيين مطالبة نقدية. في هذه الحالة ، من المزايا أن النظر السريع في المستندات أمر ممكن ، وكذلك تلقي خدمات إضافية ، لأن هذا النشاط هو النشاط الرئيسي بالنسبة لهم. مجموعة العملاء البرنامج من أجل مراقبة المستحقات.

إشعار المشتري

بعد توقيع العقد ، يجب على الشركة أن تحذر المشترين من أن التفاصيل قد تغيرت ، والتي من الضروري تحويل الأموال للتسليم. يتم ذلك كتابةً بشكل منفصل لكل عميل.

لتوقيع الاتفاقية المقابلة ، موافقة المشتري ليست مطلوبة. حتى إذا كان العقد بين المشتري والمورد يحتوي على بند يحظر إحالة الديون إلى أطراف ثالثة ، فإن موضوع اتفاقية التمويل ضد إحالة المطالبة النقدية لن يصبح باطلاً. في الوقت نفسه ، يكون المورد الذي أبرم هذه الاتفاقية مسؤولاً أمام المشتري عن عدم وفائه بشروط العقد. قد تشمل هذه المسؤولية ، على سبيل المثال ، الالتزام بدفع غرامة.

يمكن للمنظمات الدخول في اتفاقيات العوملة المغلقة. ثم يجب على المورد عدم إخطار المشتري بتمويل الدين من قبل الوكيل المالي. يدفع المشتري في الوقت نفسه المال إلى المورد ، الذي يعيده هو نفسه إلى الشركة مع دفع المكافآت. ومع ذلك ، في حالة عدم سداد المشتري ، يتم تحصيل الديون بالفعل من قبل الوكيل المالي.

تمويل العقود

تشير الاتفاقية ، التي أبرمها الوكيل المالي والمورد ، إلى شروطها الرئيسية. وكقاعدة عامة ، يتم الانتهاء مرة واحدة ويتم تمديد التمويل في العام التالي تلقائيًا لتعيين مطالبة نقدية.

العوملة أغلى من قرض بنكي. لكن العملاء يعرفون أنهم سيحصلون على الجزء الأكبر من المبلغ بعد الشحن. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تنتقل تكاليف مثل هذه الاتفاقية إلى أكتاف المشترين. لهذا الغرض ، يكفي تحديد نسبة مئوية معينة للتأخير في الدفعة التالية. ويرد الحكم ذات الصلة في الفن. 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

تتمثل ميزة الاتفاق على قرض تم الحصول عليه لفترة قصيرة في أنه يتم إصدار القرض بمبلغ محدد ، وعند التخصيم ، يمكن للمورد استلام مبالغ جديدة في كل مرة عن طريق إرسال فواتير الشحن والعقود المبرمة مع العملاء إلى المؤسسة المصرفية.لذلك ، في الحالة الأخيرة ، لا يتم تحديد المبالغ ، ولكن تعتمد على معدل دوران المورد.

ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوما أنه لا يتم تزويد جميع الموردين بالتمويل بموجب التنازل عن المطالبة النقدية (العوملة). يتم لعب دور مهم من خلال الفترة التي تعمل خلالها الشركة ، وموقعها المستقر في السوق ، وكذلك آفاق المستقبل. قبل توقيع العقد ، يقوم الوكيل المالي أيضًا بتقييم أحجام التوريد وعدد المدينين المطلوب نقلهم. بالنسبة للمورد ، يصبح التخصيم أكثر ربحية حيث يتطلب الأمر مبالغ كبيرة من التمويل.

قائمة المشترين الذين سيمولهم الوكيل المالي ، يوافق على نفسه. في هذه الحالة ، يجب أن تفهم المؤسسة المصرفية موثوقية المشتري. يمكن تعيين كل منهم مبلغ التمويل الخاص به. على سبيل المثال ، يمكن الاعتماد عليها - 90 ٪ ، وغير موثوق بها - 65 ٪. المورد هو أيضا معلومات مهمة حول القوة الشرائية. سيسمح لك التقييم الصحيح باختيار سياسة العمل الصحيحة ، وكذلك بعد ذلك التوقيع على اتفاق بشأن أفضل الظروف. يجب على المورد أن يقيّم بوضوح المخاطر التي لن يدفعها المشتري في التمويل التراجعي مقابل التنازل عن المطالبة النقدية. مفهوم ، على سبيل المثال ، من انخفاض موثوقية المشتري سيمكن من إعداد الأموال للتسوية في الموعد المحدد.

كقاعدة عامة ، لا يزيد الحد الموحد للعملاء عن 70-80٪ من متوسط ​​الإيرادات الشهرية. بالإضافة إلى ذلك ، تتعهد شركات العوملة بخدمة عمليات التسليم فقط التي لا تزيد فترة التأجيل فيها عن 3 أشهر (أحيانًا 4 أشهر). تقريبا جميع الشركات التي تقدم الخدمات المقابلة لها مثل هذا القيد.

في بعض الحالات ، يكون للمورد متطلبات أخرى. على سبيل المثال ، لا ينبغي أن يكون دين المدين ، الذي يتم تحصيله مقابل الخدمة ، أعلى من 15٪ من مجموع جميع الديون. هذا الشرط يعطي الشركات الفرصة لحماية نفسها من الديون غير القياسية ، بما في ذلك الديون المزورة.

إذا كان المشتري لا يدفع الفواتير

بعد توقيع العقد ، يقوم المورد بإحضار مستندات الشحن إلى المؤسسة المصرفية على أساس مؤجل. إذا لم يدفع المشتري الدين ، فقد يتطور الموقف في أحد الخيارين التاليين:

• يعيد المزود التمويل الذي تم الحصول عليه عن طريق التخصيم ، ويدفع رسومًا للوكيل المالي. إذا تم تحويل الأموال في نفس الوقت في متأخرات ، يتم توفير عمولة متزايدة. في هذه الحالة ، يتحمل المورد خطر عدم الدفع.
• في حالة عدم اللجوء إلى العوملة ، يقوم الوكيل المالي بتمويل المورد وتحصيل الديون. علاوة على ذلك ، يتحمل الوكيل المالي جميع المخاطر. يختار الموردون هذا الخيار عندما يكونون غير متأكدين من العميل

أنواع اللجان

تضع المؤسسات المصرفية والشركات التي تعمل كطرف في اتفاقية تمويل ضد التنازل عن مطالبة نقدية رسومًا مختلفة مقابل خدماتها. يتم إصلاح العمولة لمرة واحدة أو في شكل نسبة مئوية من المطالبة ، والتي تخضع للاحالة. يمكن تعيين رسوم إدارة الديون كنسبة مئوية من مبلغ الذمم المدينة أو تعتمد على الوكيل المالي الذي يتحكم في ديون المورد.

يتم تحديد رسوم إصدار الأموال لخدمات العوملة كنسبة مئوية من الدين المحول.

في بعض الأحيان ، يقوم الوكلاء الماليون بتعيين لجنتين: للتمويل في فترة محددة وللتأخير في سداد المتأخرات أو للمبالغ المستردة مع تأخير في التماس العوملة.

نتيجة لذلك ، يمكن أن تكون كمية العمولات من 0.5 إلى 5٪ من المبلغ للتسليم. كقاعدة عامة ، يتم دفعها عند استخدام أموال الوكيل المالي في غضون 1-3 أشهر. لذلك ، عند إعادة حساب الحولية ، تصبح العمولة المقابلة أكثر إثارة للإعجاب.على سبيل المثال ، إذا كان 5 ٪ من مبلغ التمويل ، وكانت فترة التأخير شهرين ، وهذا يعادل 30.4 ٪ سنويا.

استنتاج

عند إبرام اتفاقية تمويل ضد التنازل عن مطالبة نقدية (العوملة) ، يكون الموردون واثقين من استلام المبلغ الرئيسي من الوكيل المالي فور الشحن. ومع ذلك ، فإن هذا الاتفاق أغلى من قرض بنكي. يتم إبرام العقد حتى لو كان اتفاق الشراء والبيع ينص على بند يحظر تحويل الديون إلى أطراف ثالثة.

لا تثق في الإعلان عن الشركات التي تقدم خدمات العوملة ، والتي تنص على أن العمولات تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية. وفقًا لوزارة المالية ، فيما يتعلق بفرض الضرائب على الأرباح ، يخضع الجزء الأكبر من الرسوم المفروضة بموجب اتفاقية العوملة للمحاسبة بمبالغ معينة ، وكذلك الفائدة على الديون.