Preferenční zdanění: kdo má právo a jak jej získat

Preferenční zdanění podle OKVED (Všeruský klasifikátor typů ekonomických činností) je téma, které zajímá velké množství daňových poplatníků. V tomto článku budeme analyzovat toto téma tím, že zodpovíme otázky o tom, co to je, a také o tom, kdo a jak jej může získat.

Zákon

Zákon, kterým se řídí proces, který zvažujeme v tomto článku, je zákon o preferenčním zdanění v Moskevském regionu. Regionální zákon pod číslem 151 byl přijat a vstoupil v platnost dne 24. listopadu 2004.

O tom, zda budou určité výhody poskytnuty jakékoli fyzické nebo právnické osobě, rozhoduje přímo stát a jeho úřady. V případě, že má být rozhodnutí přijato na úrovni místní samosprávy, provádí se rozhodnutí místních orgánů.

Kromě zákonů Moskevského regionu o preferenčním zdanění jsou všechny informace o nich samozřejmě uvedeny také v daňovém zákoně Ruské federace.

Definice

Preferenční zdanění je takový výběr daní z příjmu různých kategorií občanů, které lze v souladu se zvláštnostmi těchto kategorií snížit nebo zcela odstranit. Právní předpisy Ruské federace podrobně objasňují všechny tyto body a určují, kdo má právo platit daně ve snížené výši a kdo je z této povinnosti zcela osvobozen. Podívejme se podrobněji na typy preferenčního zdanění.

Benefit System

V daňovém zákoně Ruské federace neexistuje žádný systém poskytování dávek jasně definovaný některými kánony. V každodenním životě se však tento pojem považuje za seznam zvláštních daňových režimů, ve kterých daňový poplatník ztrácí povinnost platit určité druhy daní. Tyto režimy zahrnují následující:

1. STS - zjednodušený daňový systém. Obvykle je poskytována majitelům malých a středních podniků.
2. UTII - jednotná daň z imputovaného příjmu. Používá se také pro určité kategorie podnikání:

• maloobchod;
• stravování;
• služby pro domácnost;
• veterinární služby;
• oprava nebo technická podpora automobilů a motocyklů;
• distribuce komerčních reklamních produktů;
• poskytování půdy pro obchodní nebo jiné účely dočasně;
• silniční přeprava;
• Soukromé parkování nebo parkování.

3. Sjednocená zemědělská daň - jednotná zemědělská daň. Používá se pro osoby, které se zabývají výrobou a distribucí produktů zemědělského spotřebního trhu.

4. PSN - patentový systém zdanění, který je formou preferenčního zdanění pro jednotlivé podnikatele (individuální podnikatele). Podle tohoto systému se daň platí ve zjednodušené formě a platí se předem.

Formy tohoto zdanění

Poskytování daňových výhod má, stejně jako jakýkoli jiný hospodářský proces regulovaný na státní úrovni, několik podob. Jmenovitě:

1. Výběr. Dávky poskytované pod záštitou tohoto formuláře znamenají zrušení povinnosti platit daně z řady určitých majetkových předmětů, které bez dávek, stejně jako ostatní, podléhají úplnému zdanění.
2. Slevy.Tato forma zdanění příjmu je spojena s přímým snížením velikosti daňového základu daňového poplatníka (tj. Zvláštní velikosti, která se vynásobí konkrétní sazbou daně a vypočte se částka nezbytná k zaplacení státu). Mohou být omezené (tj. Omezené velikosti) nebo neomezené (pokud základ daně prochází procesem snižování v souladu s celou částkou dostupných nákladů).
3. Osvobození od daně. Taková výhoda je, jak byste mohli hádat, úplným zbavením povinnosti platit daně platebnímu subjektu. Toto právo je uděleno jednotlivcům a určitým určitým kategoriím občanů.

Existuje také jiná forma preferenčního zdanění, kterou je daňový kredit. Povinnosti daňového poplatníka, který v případě nouze odloží platbu daně nebo splátky, se však nijak nesnižují, proto tento formulář plně nesplňuje samotný pojem „výhoda“ předepsaný v daňovém zákoníku Ruské federace.

Mimo jiné je třeba uvést tři druhy výhod z hlediska jejich dopadu. Jmenovitě:

1. Koncese na federální daně stanovené v daňovém zákoně Ruské federace.
2. Dávky pro regionální daně stanovené v daňovém zákoníku Ruské federace a v regionálních právních předpisech.
3. Dávky pro místní daně stanovené v daňovém zákoníku Ruské federace a v regulačních právních aktech obecních úřadů.

Všechny tyto výhody se samozřejmě liší v řadě konkrétních kritérií, která by měla být rovněž stanovena zákonem. Pochopení těchto nuancí a jemností je nezbytné pro komplexní pokrytí témat diskutovaných v tomto článku a pro pochopení procesů, které je třeba provést, aby bylo dosaženo jakéhokoli výsledku s ohledem na snížení daňových nákladů, pokud k tomu existují všechny nezbytné důvody.

Výhody pro jednotlivce

Nyní se obrátíme přímo na seznam osob a organizací, které mají nárok na zvýhodněné zdanění zisků, jakož i na konkrétní typy tohoto procesu. Začněme s jednotlivci.

Daňové výhody pro ně zahrnují:

• Úplné osvobození od všech daní.
• Částečné osvobození od platby prostřednictvím daňových úniků (bez převodu do státního rozpočtu.)

Podívejme se podrobněji na tyto dva typy osvobození.

Úplné osvobození od daně

Úplné osvobození od povinnosti platit daně se vztahuje na určité druhy příjmů, jejichž seznam je následující:

• Různé státní dávky (např. Nezaměstnanost nebo mateřská dovolená). Z tohoto odstavce však existují výjimky. Počet bezdaňových dávek státu nezahrnuje: finanční pomoc při péči o dítě, dočasné odškodnění v souvislosti s úctou k okolnostem a další náhrady zohledněné právními předpisy Ruské federace.
• Platby důchodů ani akumulace penzijních fondů rovněž nepodléhají dani.

• Prostředky z určitých plateb nebo vládních dotací, které platí na bydlení, ve kterém občan žije, a na služby v tomto bydlení.
• Odškodnění za různé finanční náklady, které zaměstnanec organizace obdržel při plnění svých povinností, za pomoci osobního majetku po konzultaci s jeho zaměstnavatelem. Například daň nemusí být vyplacena z prostředků, které zaměstnavatel platí zaměstnanci za použití osobního automobilu pro úřední účely.
• Peněžní odměny za poskytnutí jakékoli oficiálně placené pomoci (příkladem je darování krve).
• Výživné zaplacené opuštěnou rodinou muže.
• Dávka, jejíž výplata není poskytnuta více než jeden rok, činí 50 000 rublů, vyplácená jakoukoli organizací jejím zaměstnancům za narození nebo adopci dítěte jím.
• Čistý zisk založený na prodeji nemovitostí ve vlastnictví prodávajícího občana na tři nebo více let.
• Hlavní města podporující velké rodiny, ať už mateřské nebo regionální. Zde je však výjimka: na jakýkoli jiný kapitál, který má jmenování podle konkrétního účelu, se vztahuje plná daň.
• Rozpočtové platby poskytované státem na nákup nebo výstavbu bydlení.

Částečné osvobození od daně

Zákon o preferenčním zdanění (nejen v moskevském regionu) naznačuje, že příjem občanů Ruské federace je zdaněn sazbou 13%. Každý nárokující občan s takovou sazbou ji může snížit pomocí daňových odpočtů (částky, které snižují daňový základ, z něhož se daňové peníze získávají do státní pokladny).

V Rusku jako zemi s preferenčním zdaněním jsou na legislativní úrovni stanoveny tři druhy odpočtů z daní, které zvažujeme:

1. Řádné odpočty daně, které jsou v souladu s normou.
2. Sociální retence.
3. Srážky z daní z majetku.

Standardní srážky

V odkladné době zdanění mohou někteří občané a děti do 14 let (nezletilé děti) počítat s těmito dávkami. Jednotlivci zaplatí díky těmto daňovým odpočtům méně, ale jednají pouze tehdy, jsou-li tyto osoby účastníky některých vojenských operací ze strany Ruské federace, invalidů a veteránů Velké vlastenecké války, Hrdinů Ruské federace nebo zraněných v důsledku takových závažných havárií jako exploze ve čtvrté jaderné elektrárně v Černobylu, která vedla celé okolí k vážné a významné radioaktivní kontaminaci. Výše této srážky je 3 000 rublů za měsíc. Pokud má jednotlivec právo uplatnit současně několik různých výhod, které se od sebe navzájem liší, musí částka celkového odpočtu daně odpovídat maximální přijaté částce, zatímco oba typy srážky daně nepodléhají procesu sčítání.

Stejná maximální částka odpočtu za měsíc ve výši 3 000 rublů odpovídá srážkám pro děti (poskytují se těm rodičům, kteří samostatně zajišťují děti, které nedosáhly věku osmnácti let). Zákon o preferenčním zdanění mimoto uvádí, že daňové zvýhodnění je právně podmíněno až do okamžiku, kdy výše příjmu občana, kterému je poskytnuta, nepřekročí hranici 280 tisíc rublů. Tento zisk začínají počítat od oficiálního začátku kalendářního roku, tj. Od 1. ledna. Pokud tedy v průběhu tohoto roku dojde ke zvýšení příjmů daňového poplatníka a dojde k překročení výše 280 000 rublů, nebude mu již poskytován odpočet daně.

Kromě toho je velmi důležité vzít v úvahu, že zákon o preferenčním zdanění v Moskvě nebo v jiných oblastech poskytuje daňovou výhodu (formálnější termín - preference) ve vztahu k dětem pouze jednomu z jeho rodičů nebo zákonných zástupců (adoptivní rodiče, opatrovníci atd.).

Sociální retence

Ti daňoví poplatníci, kteří mají položky nákladů na náklady významné pro společnost, se mohou na tyto výhody spolehnout. Tyto akce zahrnují:

1. Charitativní dary (v tomto případě se odpočet daně zvyšuje až na 25% všech splatných daní ze zisku a obdržených do jednoho roku).
2. Náklady, které jsou peněžními výdaji na školení a vzdělávání.
3. Náklady vynaložené na léčbu jakékoli nemoci.
4. Výplaty důchodů, jejichž typ se nevztahuje na stát, a důchodové pojištění, které byly vydány na dobrovolnou žádost pojištěného.
5. Dodatečné příspěvky poskytované na základě právních dokumentů o pojištění, jejichž účelem je hromadit prostředky, které jsou ve skutečnosti starobním důchodem.

Výše sociálních odpočtů se rovná částce výdajů vzniklých občanům, kteří platí daně, ale nemohou překročit částku 120 tisíc rublů ročně. Formální zákonné výjimky v tomto případě představují náklady, které byly vynaloženy na jakékoli dary nebo ošetření v hodnotě hodně peněz.

Maximální částka odpočtu, která je poskytována na školení v oblasti preferenčního zdanění jednoho studenta, je 50 000 rublů ročně.

Odpočet majetku

Preferenční daňový systém stanoví, že úřední odpočty majetku jsou možné v následujících případech:

1. Prodej nemovitostí: pozemky, obytné budovy a byty atd. Současně musí daňový poplatník vlastnit toto bydlení po dobu nejméně tří let a maximální přípustný odpočet nesmí překročit jeden milion rublů ročně.
2. Prodej (tj. Postup, který se zpravidla vztahuje na osoby v konkurzu s cílem získat zpět svůj majetek ve výši, která uspokojí potřeby věřitelů neuzavřených tímto občanem) jiného majetku, který měl vlastník po dobu kratší než tři roky. Zde je strop odpočtu 250 tisíc rublů ročně.
3. Prodej určitého podílu nebo části, který má být navrácen, z fixního kapitálu organizace, která dodržuje chartu, což také znamená, že prodávající musí postoupit práva předepsaná ve smlouvě, pokud jde o účast na procesu vývoje nebo sdílené výstavby. Srážková daň odpovídá výši nákladů, která byla potvrzena úředními právními dokumenty.
4. Výběr státu nebo obce od daňového poplatníka na pozemek nebo jakékoli předměty nacházející se na tomto území. V tomto případě částka daňového odpočtu odpovídá ceně, která byla deklarována během procesu zpětného odkupu.
5. Pořízení celého bytu nebo jeho části, jakož i pozemkové plochy pro jeho výstavbu s bydlením nebo pozemku, na kterém již jsou podobné domy nebo jejich podíl. Je důležité vzít v úvahu, že v tomto případě nelze odepřít více než dva miliony rublů.
6. Úhrada peněz z úroků, která byla zajištěna půjčkou na nákup nebo výstavbu nemovitosti, nebo refinancování (splacení stávajících mikroúvěrů a následné vydání nových ve stejné výši, ale s výhodnějšími podmínkami za úrokové sazby). Srážková daň se v této situaci rovná částce úroku, který již byl zaplacen, tato částka však nesmí překročit určitou hranici, což je 3 miliony rublů. Je také důležité vzít v úvahu, že toto oprávnění lze získat pouze pro jeden nemovitý objekt.

Nemovitosti nebo doprava, které jsou nezbytné pro to, aby jakýkoli podnik mohl vykonávat svou obchodní činnost, nepodléhají preferenčnímu zdanění. Stejné pravidlo lze použít pro prodej dříve nabytých cenných papírů.

Daňové odpočty zahrnují také profesní odpočty daně, které nelze přiznat jednotlivcům, ale právnickým osobám.

Předměty podléhající výrobním výhodám

Pokud mluvíme o jakékoli organizaci v oblasti preferenčního zdanění, mohou občané, jejichž činnosti mají nepopiratelný veřejný význam, získat osvobození od daně. Nejčastěji jsou pro takové podniky předkládány tak či onak velmi závažné požadavky, jejichž splnění může vést k tomu, že dostanou výhody z plateb. Příkladem takového požadavku je využití finančních prostředků pro určité účely.

Preferenční předmět zdanění je tedy objektem, který má významnou sociální užitečnost.

Předvolby pro právnické osoby

Organizace může očekávat, že obdrží určitou daňovou výhodu v případech, kdy je vyplácena:

• Daň z příjmu získaná během provádění přímých pracovních činností této organizace.
• Daň z majetku jí byla svěřena.
• DPH (daň z přidané hodnoty).

Osvobození od daně z příjmu

Organizace ztrácí povinnost platit daň z příjmu ve dvou případech:

1. Zaměstnanci této společnosti tvoří více než polovinu (tj. Ne méně než 51%) osob se zdravotním postižením, které vykonávají pracovní činnosti.
2. Tato právnická osoba byla založena na investicích některých společností (pro každý stát s preferenčním zdaněním uvádějí své konkrétní příklady) a je také uvedena jako oficiální nemovitost.

Daň z nemovitosti

Některé kategorie právnických osob jsou od daně z nemovitostí osvobozeny. Patří sem právnické osoby, jako například:

• Rozpočtové instituce, úřední orgány, Penzijní fond Ruské federace, Fond sociálního pojištění a Federální fond povinného zdravotního pojištění.
• Organizace, jejichž skutečnou činností je skladování, jakož i zpracování mořských produktů nebo zemědělských produktů.
• Zařízení zabývající se ortopedií a souvisejícími věcmi, jako jsou protézy.
• Kulturní, vzdělávací nebo náboženské podniky a dobrovolná občanská sdružení.
• Podniky s profilem v oblasti bydlení.
• Různá střediska, v nichž probíhá vědecký výzkum.

Pokud si přejete, můžete tento seznam vyplnit dalšími typy právnických osob, které mají vlastní specifickou preferenční sazbu daně.

DPH

Lidé, kteří platí u některého zboží daň z přidané hodnoty, jsou v případech, kdy dováží jeden nebo jiný dovážený produkt na území Ruské federace, úředně zbaveni některých zvláštních povinností platit daně. Vyvážené výrobky, které byly vyrobeny na území Ruské federace, rovněž nepodléhají zdanění (což bylo provedeno s cílem přidat další pobídku pro domácí výrobce materiálu).

Shrnutí

Každý občan, který platí daně z oficiálních příjmů, by měl vědět o preferenčním zdanění v moskevském regionu a dalších místech naší země. Doufáme, že vám tento článek pomohl porozumět tomuto tématu a odpovědět na všechny vaše otázky, abyste mohli snadno určit, zda se můžete spolehnout na konkrétní formu nebo typ daňové výhody, nebo zda byste měli přehodnotit své aktivity a reformujte ji v souladu se všemi nezbytnými kritérii, která, pokud jsou splněna, vám mohou zaručit solidní peněžní navýšení (nebo přesněji snížení nákladů).