Komoditní půjčka: podmínky, smlouva, kalkulace

Podniky někdy potřebují půjčit suroviny a jiné hodnoty. Taková operace je formalizována úvěrovou smlouvou nebo komoditní půjčkou. Přečtěte si více o tom, jak se tyto dokumenty liší, přečtěte si dále.

Úvěrová smlouva

Podle tohoto dokumentu věřitel převádí peníze (jiné věci) na dlužníka s určitými znaky. Druhá strana se zavazuje vrátit stejnou částku finančních prostředků nebo podobné množství jiného zboží stejné kvality. Ve smlouvě musí být uvedeny vlastnosti nemovitosti (název, množství, třída).

Dokument je považován za uzavřený po převodu prostředků. Pokud je věřitel jur. osoba, smlouva se uzavírá písemně (článek 808 občanského zákoníku). Na podporu podmínek musí dlužník vydat účtenku nebo jiný doklad osvědčující převod hodnot.

Půjčovatel má právo na úrok z výše půjčky. Není-li jejich velikost ve smlouvě stanovena, je jim účtována sazba refinancování měsíčně (článek 809 občanského zákoníku). Smlouva o půjčce se považuje za bezúročné, pokud se převádí zboží.

Pokud není doba splácení stanovena, musí dlužník vrátit peníze na žádost věřitele do třiceti dnů. Po připsání prostředků na bankovní účet je částka považována za vrácenou. Úroky lze platit v hotovosti a cennosti.

Komoditní půjčka

Splátky na splátky za služby a zboží - to je při výpočtech běžné. Pokud je však na jeho poskytnutí poskytnut úrok, jedná se o komerční (komoditní) půjčku. Samotná podmínka platby za zboží časem není půjčka. Poskytnutí úvěru by mělo být stanoveno ve smlouvě. Dodavatel pak může požadovat platbu zboží a úroků. Úvěrová smlouva by měla obsahovat následující podmínky: výše úvěru, úroková sazba a četnost výpočtu úroků.

Rozdíly

Smlouva o půjčce se použije, není-li věřitel povinen poskytnout hodnotu. Jejich přenos je součástí papírování. Komodita forma půjčky stanoví povinnost věřitele převádět hodnoty.

Dokumenty se liší v době vstupu v platnost. Smlouva o půjčce se považuje za uzavřenou po převodu prostředků. Před tím strany nemají žádná práva a povinnosti. Smlouva o komoditním úvěru na rozdíl od úvěru nabývá účinku okamžikem jeho uzavření. To znamená, že pokud po podepsání dokumentů půjčovatel odmítne převést hodnoty, bude je dlužník požadovat u soudu.

Výhody

• Komerční půjčka - Jedná se o nejvíce ovladatelnou formu financování, protože je poskytována ve formě rezerv.
• Komerční půjčka může vyrovnat sezónní poptávku po zboží.
• Výstupy nejsou kolaterálem vlastnictví. Mohou být volně zneškodněny.
• Dlužník může zvýšit objem prodeje zboží, aniž by odklonil většinu prostředků od obratu.
• Náklady na komerční půjčku jsou obvykle nižší než standardní půjčka.
• Získání úvěru snižuje celkovou dobu finančního cyklu a snižuje potřebu vytváření oběžných aktiv.
• Rychlé papírování.

Nevýhody

• Komerční úvěry uspokojí potřebu kapitálu pouze z hlediska financování akcií.
• Krátkodobá půjčka. Obvykle je to několik měsíců.
• Komerční půjčka není zajištěna. Proto pro věřitele existuje riziko bankrotu dlužníka v případě zhoršení tržních podmínek.

Druhy komoditního kreditu

1. Odložená půjčka. Podmínky a četnost plateb jsou stanoveny ve smlouvě.
2. Půjčka vydaná na doručitele s časovým limitem nebo konkrétním datem.
3. Půjčka na otevřený účet. Používá se ve vztazích s běžnými dodavateli pro vícenásobné nákupy určitých produktů v malých dávkách. Dodavatel považuje hodnotu přepravovaného zboží na samostatný účet. Dluh je splacen jednou měsíčně.
4. Zásilka - operace zahraniční hospodářské komise, ve kterých vývozce odesílá zboží společnosti za účelem jejich prodeje. Vypořádání se provádí po prodeji produktů.

Poskytováním komerčních úvěrů se společnost snaží uspokojit potřebu zásob a snížit náklady na získávání kapitálu.

Řízení

Je zaměřen komerční úvěr. Její přitažlivost by měla být určena množstvím dostupných surovin. Pokud organizace hodlá průběžně využívat komoditní úvěr, je třeba najít nové partnery, zlepšit typy a schémata poskytování úvěrů.

Náklady na získání úvěru by měly být nižší než standardní půjčka. Musí být schopen počítat. Klíčovým prvkem je sleva, která je poskytována hotovostní vypořádání a doba využití úvěru:

• Cena = ((sleva / (1 - sleva)) * (360 / počet dní).

Ziskovost komerční půjčky je definována jako rozdíl mezi průměrnou dobou používání úvěru a dobou oběhu zásob. Čím vyšší je, tím účinněji organizace používají tento finanční nástroj. Úroveň ziskovosti můžete upravit prodloužením doby používání půjčky nebo zkrácením životnosti zásob. Pokud je druhý ukazatel vyšší než první, měly by být do výpočtů zahrnuty další zdroje. K financování takových transakcí může být v podniku vytvořen zvláštní fond. Vypořádání půjček je zahrnuto v platebním kalendáři.

Účetnictví

Prezentace úvěru se týká finančních investic a je zaúčtována na účtu 58-3. Bezúročné půjčky se zobrazují jako pohledávky. Dlužník bere v úvahu částky na účtu 66 nebo 67.

Prostředky vyplacené účetnímu oddělení se zobrazují jako součást finančních investic s výhradou dostupnosti formalizované smlouvy:

• DT58-3 KT51 - poskytnutý úvěr.

Bezúročné půjčky jako součást finančních investic nelze vzít v úvahu. Není splněna důležitá podmínka - schopnost generovat příjem. Proto se takové půjčky účtují účet 76:

• DT76 KT51 - poskytnutý bezúročný úvěr.

Výše poskytnuté věcné půjčky se stanoví na základě hodnoty převáděného majetku. Zároveň se hodnota majetku nezahrnuje do nákladů, jako je tomu v případě standardního odchodu do důchodu, a vracení hodnot není příjmem. Pro účely účtování DPH se však transakce považuje za prodej a podléhá DPH. V řídicí jednotce jsou vytvořeny následující položky:

• DT58-3 KT68 - daň z naturálního komoditního úvěru se časově rozlišuje.
• DT76 KT68 - daň se účtuje z výše bezúročného úvěru.

Splacení půjčky se provádí poštou

• DT51 KT58-3 (76) - splácení úvěru.
• DT19 KT58-3 (76) - zohledňuje se „vstupní“ DPH z úroku (bezúročného) úvěru.
• DT68 KT19 - odpočet DPH.

Shrnout.

Zdanění

Náklady a příjmy ve formě majetku převáděného na základě smluv nejsou při zdanění zisků brány v úvahu. Hodnoty mohou být vyšší nebo nižší než původní cena. Rozdíl se také nebere v úvahu při výpočtu JE.

Věřitel musí zahrnout úroky získané z nepracovních výnosů. Jsou-li placeny ve formě majetku, zohledňují se při výpočtu základu daně na základě transakční ceny.

Dlužník získá vlastnictví převedených hodnot. Tyto transakce však nepodléhají DPH. Tato pozice je pro organizaci přínosná. Věřitel může přijmout odečitatelnou daň zaplacenou z nákupu zboží. Pokud není převod DPH účtován, strany nezohlední DPH na vstupu, budou hodnoty použity při nezdanitelných činnostech. Vrácením komoditní půjčky může dlužník účtovat DPH. To mu umožní usadit se na získaných hodnotách.

Úrok z hotovostního úvěru je daňově uznatelný. To je vysvětleno v čl. 149 Daňový zákon. Toto ustanovení se nevztahuje na komoditní úvěr. Úroky zaplacené v hotovosti ve výši převyšující výši sazeb refinancování jsou zdanitelné:

• DPH = (Sleva podle dohody - Sleva při sazbě centrální banky) x 18/118

Úrok z komerční půjčky je poplatek za použití hodnot. Kupující dluží peníze nikoli za hodnotu, ale za odloženou platbu. Půjčka nepodléhá DPH. Daňové úřady však budou muset toto hledisko prokázat pouze soudem. Pokud se nechcete hádat, je lepší vypočítat DPH ve výši úroku (nepředkládejte ji kupujícímu, ale při výpočtu JE berte v úvahu).

V den prodeje zahrnuje prodej příjmy a úroky z jiných (neprovozních) příjmů měsíčně v poslední kalendářní den a poté v den vrácení. Kupující je bere v úvahu v ostatních (neprovozních) výdajích za stejná data jako prodávající, avšak v mezích standardu. A pokud je zaplacená částka vyšší, rozdíl pro daňové účely se nebere v úvahu.

Provádění transakcí vládními agenturami

Jak sestavit a zobrazit v účetnictví komoditní a komerční půjčku poskytovanou obecním podnikem?

Pro účely účetnictví a kontroly mezi těmito dokumenty neexistuje žádný rozdíl. Existují však některé právní prvky. Výše úroku musí být uvedena ve smlouvě. V opačném případě musí dlužník vrátit částku úroku vypočtenou na základě sazby refinancování. Postup platby by měl být také uveden v dokumentu. Pokud tato podmínka také chybí, musí být úrok splácen měsíčně ve stejných splátkách.
Poskytnutí komoditní půjčky se provádí v BU s následujícími údaji:

• DT58-3 KT41 - byl poskytnut komoditní úvěr.

Pro účely účtování DPH se převod hodnot považuje za prodej. Existuje objekt zdanění. Je-li půjčka poskytnuta v naturáliích, provede plátce DPH v bance následující údaje:

• DT58-3 KT68 „Výpočty pro DPH“ - daň je účtována z částky půjčky, která je vydána v naturáliích.

V rozvaze lze úrok zohlednit jako součást jiných činností nebo jako příjem z běžných činností.

Pracovní postup

Přijímání a poskytování vypůjčených prostředků se provádí primárními doklady v závislosti na druhu nemovitosti: hotovostní půjčka v bezhotovostní formě - platebním příkazem, komoditní půjčka - nákladní list TORG-12.

Účtování výnosů

Organizace si může nezávisle zvolit, jak uznat příjem úroků. Klíčový význam má povaha činnosti, druh příjmu a podmínky komoditní půjčky. Postup účtování příjmů by měl být stanoven v účetních pravidlech.

• DT76 KT91-1– měsíční výpočet úroků.
• DT50 KT76 - příjem peněžních prostředků na účet výplaty úroků.
• DT76 KT91-1 - naturální úrok.
• DT41 KT76 - splacení půjčky majetkem.
• DT19 KT76 - „DPH na vstupu“.

Výpočet úroků

Částka a postup pro výplatu provize by měly být uvedeny ve smlouvě.Pokud tato podmínka chybí, musí dlužník splatit dluh do 30 dnů od podání žádosti a platit úroky měsíčně. Pokud není provize zpoplatněna (s výjimkou poskytnutí komoditní půjčky), mělo by to být uvedeno také ve smlouvě.

Výše naturálních úroků je stanovena ve smlouvě. Úroky v hotovosti jsou pevně stanoveny roční sazbou a počítají se na základě výše půjčky, sazby a počtu dnů, kdy se půjčka používá. Obvykle se používá jasný vzorec, to znamená, že se vezme v úvahu 365 nebo 366 dní. Poplatky začínají den po zapůjčení. Organizace ve smlouvě však mohou stanovit jiný postup:

• % = Výše ​​úvěru * Roční sazba * Počet dní.

Příklad

Dne 15. dubna 2014 LLC poskytla společnosti OJSC hotovostní půjčku ve výši 500 tisíc rublů. Datum návratu je 28. května 2014. Finanční prostředky jsou poskytovány ve výši 6% ročně. Úroky by měly být převedeny poslední den v měsíci:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rublů. - výše úroků za duben.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 rub. - výše úroků za květen.

Odrážejte operace v řídicí jednotce:

• DT58-3 KT51 - vydaný úvěr.
• DT76 KT91-1 –– narostl úrok.
• DT51 KT76 - platba úroků.
• DT51 KT58-3 - půjčka byla vrácena.

Půjčka pro jednotlivce

V tržní ekonomice rostlo odvětví prodeje zboží s finančními nástroji, zejména prostřednictvím komoditního úvěru. Výhodnost získání půjčky je určena poptávkou. Většina lidí nemůže ušetřit tolik peněz, kolik kupuje, například velké domácí spotřebiče. K vyřešení tohoto problému se používá komoditní kredit. Banky spolu s obchody nabízejí zákazníkům nákup zboží za výhodných podmínek.

Zvláštností transakce je to, že ke zpracování dokumentů nemusíte navštěvovat finanční instituci. Zaměstnanci obsluhují zákazníky přímo v obchodě. Nabytý majetek se stává zárukou za půjčku. To znamená, že v případě prodlení může banka vyzvednout zboží za úplatu dluhu. V praxi je to vzácné.

Před poskytnutím úvěru banka zkontroluje nejen potenciálního zákazníka, ale i prodlení zboží. Pokud se vyskytlo mnoho případů nesplacení půjčky s tímto produktem, půjčka bude s největší pravděpodobností zamítnuta. Údaje samotného dlužníka jsou kontrolovány podle zjednodušeného systému: na základě pasu, například SNILS. Nikdo nebude požadovat výkaz zisku a ztráty. Rozhodnutí bude učiněno na základě údajů z dotazníku.

Výhody transakce:

• schopnost provést urgentní nákup bez akumulace finančních prostředků;
• široký výběr programů bankovních služeb;
• schopnost splácet půjčku jakýmkoli pohodlným způsobem: přes internet, v terminálu nebo v pokladně;
• nedostatek zajištění;
• rychlé papírování.

Kromě popsaných výhod má hotovostní komoditní úvěr také řadu nevýhod. Nejdůležitější je obrovský přeplatek. I když je v souladu s podmínkami dohody poskytována půjčka ve výši 0,01% ročně, banka může navíc za vydání finančních prostředků požadovat životní pojištění nebo jednorázový poplatek.

Půjčování neposkytují zaměstnanci finanční instituce, ale prodejci. Nemají potřebné znalosti, mohou nesprávně informovat klienta. Pokud musíte zboží vrátit, bude na obnovení smlouvy vynaloženo mnoho času a přidáním dalších bodů.

V malých městech může být obtížné splácet půjčku. Pokud ve vesnici není pobočka banky, internet nefunguje dobře, pak budete muset poslat platby poštovní poukázkou nebo prostřednictvím pokladen jiných bank. Za prvé to trvá déle. Za druhé je za tyto služby poskytována vyšší provize.